الفرق بين خيارات أسهم الحوافز وخيارات الأسهم غير المؤهلة

الاختلافات بين خيارات الأسهم الحوافز (إسو) وخيارات الأسهم غير المستقرة (نسو)

1 سبتمبر 2018.

وفيما يلي موجز لبعض الاختلافات الرئيسية بين نوعين مختلفين من خيارات الأسهم التعويضية: خيارات الأسهم الحافزة (إسو) وخيارات الأسهم غير النظامية (نسو). ويهدف هذا المخطط إلى أن يكون نقطة انطلاق، ولكنه لا يتناول جميع الجوانب الضريبية لخيارات الأسهم أو جميع الفروق بين معايير إسو و نسو. يستند هذا المخطط إلى المعاملة الضريبية الاتحادية في الولايات المتحدة ولا يعالج أية اختلافات بموجب قانون الضرائب المحلي أو الأجنبي أو المحلي.

لا يجوز منح إسو للموظفين إلا؛ ويمكن منح المكاتب الإحصائية الوطنية للموظفين والاستشاريين والمستشارين. يجب أن يكون سعر ممارسة أيزو أو مكتب الإحصاء الوطني 100٪ على الأقل من القيمة السوقية العادلة للأسهم الأساسية في تاريخ منح الخيار. بالنسبة إلى الأيزو الممنوحة لشخص يمتلك أكثر من 10٪ من الشركة، يجب أن يكون سعر التمرين على الأقل 110٪ من القيمة السوقية العادلة للأسهم في تاريخ المنحة، ولا يجوز أن تتجاوز مدة الخيار 5 سنوات. وبصفة عامة، لا تخضع أي من المعايير الدولية للتوحيد القياسي أو المكاتب الإحصائية الوطنية للضريبة في وقت المنح. لا تنطبق ضريبة الدخل العادية عند ممارسة أيزو، ولكن قد تطبق ضريبة بديلة بديلة (أمت)، خاصة بالنسبة للمديرين التنفيذيين. عند بيع أسهم إسو، تقوم الضريبة على الفرق بين سعر البيع وسعر التمرين الأصلي. وفي حالة استيفاء فترات الحيازة المذكورة أدناه، فإن كامل الكسب مؤهل للحصول على معاملة طويلة الأجل لكسب رأس المال. تطبق ضريبة الدخل العادية عند ممارسة مكتب اإلحصاء الوطني بناء على الفرق بين سعر التمرين والقيمة السوقية العادلة لألسهم وقت ممارسة التمارين. ثم يؤدي التعويض الخاضع للضريبة عند ممارسة التمارين إلى زيادة األساس الضريبي في األسهم. عند بيع أسهم مكتب اإلحصاء الوطني، تستند الضريبة إلى الفرق بين سعر البيع والقيمة السوقية العادلة في تاريخ ممارسة الرياضة، وقد يكون مبلغ هذا الفرق مؤهلا للحصول على عالج مكاسب رأس المال) حسب المدة التي يتم فيها االحتفاظ بالأسهم . أول 100000 $ في سعر الممارسة الإجمالية للخيارات الاستحقاق خلال أي سنة تقويمية مؤهلة للحصول على العلاج إسو. وتعامل الخيارات التي تزيد عن هذا المبلغ كمكاتب إحصائية وطنية من تاريخ المنح. وكمثال على ذلك، بالنسبة للخيارات التي تبلغ قيمتها 0.10 دولار للسهم الواحد، فإن هذا يعني أن ما يصل إلى 1،000،000 سهم يمكن أن يتم استحقاقها في السنة التقويمية وأن تعامل على أنها إسو. وستعتبر أي أسهم إضافية تمنح في تلك السنة التقويمية، حتى لو كانت قد صنفت أصلا كمقاييس إسو، مكاتب إحصائية وطنية من تاريخ المنح. لاحظ أنه في السنة التقويمية من الذكرى السنوية الأولى للموظف بموجب جدول زمني نموذجي للاستحقاق لمدة 4 سنوات، فإن الاستحقاق يشمل أول 25٪ من أسهم الخيار بالإضافة إلى الاستحقاق الشهري بين تاريخ الذكرى السنوية ونهاية السنة (حتى 22.9 إضافية ٪ من أسهم الخيار). ويجب تتبع إسو التي تتجاوز الحد 100،000 دولار في أي سنة تقويمية مع مكونات منفصلة إسو و نسو (وأحيانا تصدر في اتفاقات خيارات الأسهم منفصلة، ​​واحدة تعين إسو والآخر كمكتب وطني للإحصاءات). وللحفاظ على معاملة إسو، يجب أن تعقد أسهم إسو لمدة 12 شهرا على الأقل بعد ممارسة الخيار (وعلى الأقل 24 شهرا من تاريخ منح الخيار). إذا تم بيع الأسهم قبل الانتهاء من أي من فترات الاحتفاظ هذه، فإن إسو "غير مؤهلة" ويصبح مكتب الإحصاءات الوطني في معظم الأغراض. وعند هذه النقطة، يطلب من الشركة عموما أن تعالج الخيار كمكتب إحصاءات وطني لأغراض المحاسبة والحجب. وباستثناء حالات إنهاء الخدمة، غالبا ما ينتظر الموظفون ممارسة التمارين (ودفع ثمن الشراء) إلى أن يكون هناك سوق للأسهم (مثل الاكتتاب العام الأولي أو فيما يتعلق بعملية الدمج) ومن ثم البيع أسهم بعد فترة وجيزة من ممارسة مما أدى إلى عدم الأهلية. وهناك عدد كبير من إسو غير مؤهلة في نهاية المطاف لهذا السبب. يجوز للشركة عموما أن تحصل على خصم ضريبي للتعويض الذي يتم دفعه عند ممارسة مكتب الإحصاء الوطني. بعض الشركات تفضل منح مكاتب الإحصاء الوطنية لهذا السبب. وقد يفضل املوظفون إيسوس بسبب القدرة على تأجيل ضريبة الدخل العادية حتى بيع األسهم واحتمال انخفاض معدل الضريبة على مكون الربح بني املنحة واملمارسة) في حال استيفاء فترات االحتفاظ (. لاحظ أن الضريبة الدنيا البديلة، إن وجدت، لا تؤجل لممارسة أيزو. يجب على الشركة التشاور مع المحاسبين الخارجيين فيما يتعلق بمختلف الاختلافات الضريبية والمحاسبية والحجب والبيان المالي بين المعايير الدولية للتوحيد القياسي (إسو)، والمؤهلات غير المؤهلة (إسو)، والمكاتب الإحصائية الوطنية (نسو). يجب على المستلمين الخيار الفردي دائما التشاور مع المستشارين الضرائب الشخصية بسبب الاختلافات في حالات الضرائب الفردية. لبعض من أفضل الإرشادات بشأن العلاج الضريبي والجوانب الرئيسية الأخرى من خيارات الأسهم، وأنا أوصي كتاب الخيارات الأسهم من قبل أليسا J. بيكر نشرها المركز الوطني لملكية الموظفين.

مساعدة رجال الأعمال والشركات الناشئة والشركات المنشأة منذ عام 1993.

»تأسيس شركة» تشكيل مؤسسة أو شركة ذات مسؤولية محدودة »هيكلة علاقات المؤسس» توظيف مطور أو مستشار »منح خيارات الأسهم» رفع رأس المال لعملك التفاوض على عقد الإفصاح عن المعلومات إلى شريك محتمل إدارة متطلبات وإجراءات الشركات »شراء الأعمال التجارية» بيع عمل.

مكتب سان فرانسيسكو.

201 سبير ستريت، سويت 1100.

سان فرانسيسكو، كاليفورنيا 94105.

مكتب بيركلي.

2001 أديسون ستريت، سويت 300.

بيركلي، كاليفورنيا 94704.

الحصول على ذكية مع رسالة موضوع وورد من ديثيمس.

ويهدف محتوى هذا الموقع لأغراض إعلامية عامة فقط ولا يشكل نصيحة قانونية محددة. وصولك إلى هذا الموقع، واستخدام نموذج الاتصال على هذا الموقع، وإرسال البريد الإلكتروني إلى عنوان على هذا الموقع، والهاتف أو الفاكس التحقيق لا يخلق علاقة بين المحامي والعميل بيننا. وليس المقصود من هذا الموقع أن يكون التماس ولكن يمكن اعتبار الاتصال أو الإعلان في بعض الولايات القضائية. لا تشكل المراجعات والشهادات والتأييدات على هذا الموقع ضمانا أو ضمانا أو تنبؤا بنتائج مسألتك القانونية.

حقوق الطبع والنشر © 2007 - 2018 ديفيد P. هورن. كل الحقوق محفوظة. جميع العلامات التجارية هي ملك لأصحابها.

غ إسرائيل القانون المدونة.

نافذة على العالم القانوني للشركات الإسرائيلية.

مدونة غرينبرغ تراوريغ.

الصفحة الرئيسية & غ؛ الضريبة & غ؛ خيارات الأسهم المحفزة مقابل خيارات الأسهم غير المؤهلة - ملخص عام.

خيارات الأسهم المحفزة مقابل خيارات الأسهم غير المؤهلة - ملخص عام.

عند مراجعة خطط خيار الأسهم الأمريكية لعملائنا الأجانب، يطلب منا باستمرار شرح الاختلاف في العواقب الضريبية بين خطط خيار الأسهم الحافزة وخطط خيار الأسهم غير المؤهلة (نسو). هذا سؤال متكرر حيث أن العديد من الشركات الأمريكية تقدم لموظفيها خيارات لشراء أسهم الشركة بسعر محدد (يشار إليه عادة باسم "سعر الإضراب" للخيار). وستقدم هذه الوظيفة ملخصا عاما للعواقب الضريبية لكل من مستلم إسو أو نسو وإلى الشركة المصدرة.

مع مراعاة بعض الاستثناءات كما هو مبين أدناه، فإن إسو مؤهلة بشكل عام للحصول على المزايا الضريبية التالية: (1) لا يعترف الموظف بأي دخل خاضع للضريبة سواء من خلال المنحة أو ممارسة إسو و (2) ربح من التصرف اللاحق يتم التعامل مع أسهم الشركة التي يتم الحصول عليها عند ممارسة إسو ككسب رأسمالي طويل الأجل.

ولا يحق للموظف الحصول على هذه العوائد الضريبية إلا إذا لم يتصرف الموظف في الأسهم المستلمة وفقا لممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي خلال سنتين من تاريخ منح المنظمة الدولية للتوحيد القياسي أو في غضون سنة واحدة بعد ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي. ونلاحظ أنه في الممارسة العملية، لا تمنح الشركات العامة إسو عموما إلا حيث يمكن الحصول على السيولة من قبل المتلقي قبل بيع الشركة، وبالتالي فإن فترة حيازة الأسهم المطلوبة لمدة سنة واحدة بعد التمرين يمكن الوفاء بها. بالإضافة إلى ذلك، يجب على الموظف ممارسة إسو في غضون ثلاثة أشهر بعد التوقف عن العمل من قبل الشركة (أو الشركة التابعة أو الوالد) أو سنة واحدة في حالة التوقف عن العمل الناجمة عن العجز الدائم.

للحصول على مثال على فوائد إسو، افترض أن الشركة تصدر خيارا لشراء سهم واحد من الأسهم مع سعر الإضراب 5 $، والذي هو أيضا قيمة السهم في تاريخ المنح. وبعد عام واحد، يمارس الموظف الخيار ويدفع للشركة 5 دولارات لشراء سهم واحد من الأسهم عندما تزيد قيمة السهم إلى 50 دولارا. وعلى الرغم من أن الموظف قد حقق منفعة اقتصادية قدرها 45 دولارا (أي القيمة 50 دولارا للسهم، أي أقل من سعر الإضراب البالغ 5 دولارات) في وقت التمرين، فإن الموظف لن يعترف عموما بأي دخل خاضع للضريبة. بعد عام واحد من ممارسة الخيار، يقوم الموظف ببيع السهم المكتسب عندما تزيد قيمة السهم إلى 100 دولار. الموظف لديه 95 $ من الربح (أي مبلغ 100 $ المحققة على بيع أقل من تكلفة 5 $ الموظف للحصول على حصة من الأسهم) والتي تعامل على أنها مكاسب رأس المال على المدى الطويل (تخضع للضريبة حاليا بمعدل بحد أقصى 23.8٪). وفيما يلي ملخص يصف هذا الافتراض، وذلك باستخدام تاريخ الإصدار كما 10 مايو 2018:

10 مايو، 2018- قيمة السهم هو 5 $: شركة القضايا خيار لشراء 1 سهم من الأسهم مع سعر الإضراب من 5 $. 11 مايو، 2017- قيمة السهم هو $ 50: موظف يمارس الخيار ويدفع الشركة 5 $ لشراء 1 سهم من الأسهم. 12 مايو، 2018- قيمة السهم هي 100 دولار: موظف يبيع السهم مقابل 100 دولار. الموظف لديه 95 $ من المكاسب التي تعامل على أنها مكاسب رأسمالية طويلة الأجل.

إذا استوفى الموظف متطلبات فترة االحتفاظ، ال تحصل الشركة التي تصدر األيزو على أي خصم في وقت منح أو ممارسة إسو.

وبالإضافة إلى ذلك، استنادا إلى قانون الإيرادات الداخلية (المدونة)، يجب الوفاء بالمتطلبات التالية لكي تعتبر على النحو المناسب إسو:

يجب منح الخيار لفرد فيما يتعلق بعمله من قبل الشركة (أو شركة تابعة للشركة). ويجب منح هذا الخيار في غضون 10 سنوات من تاريخ اعتماد خطة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) أو تاريخ اعتماد خطة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) من قبل المساهمين؛ ويجب ألا يمارس هذا الخيار بعد 10 سنوات من تاريخ منح الخيار؛ يجب أن يكون سعر التمرين مساويا أو يتجاوز القيمة السوقية العادلة للمخزون الأساسي في تاريخ المنح؛ يجب ألا يكون الخيار قابلا للتحويل. إذا تم إصدار الخيار إلى حامل أسهم يمتلك أكثر من 10٪ من أسهم التصويت للشركة (أو شركة تابعة أو أحد والدي الشركة)، يجب أن يكون سعر التمرين على الأقل 110٪ من القيمة السوقية العادلة للسهم الخاضع والخيار في تاريخ المنح، والخيار لا يمکن ممارسته بعد 5 سنوات من تاريخ المنح؛ يجب منح الخيار وفقا لخطة تتضمن إجمالي عدد الأسهم التي يمكن إصدارها بموجب الخيارات والموظفين (أو فئة الموظفين) المؤهلين للحصول على الخيارات، والتي يتم اعتمادها من قبل المساهمين خلال 12 شهرا قبل أو بعد تاريخ اعتماد الخطة؛ و فقط أول 100،000 $ في القيمة السوقية العادلة العادلة للأسهم (المحددة في تاريخ المنح) التي يغطيها خيار الأسهم، والتي يمكن ممارستها للمرة الأولى خلال أي سنة تقويمية، ويصنف على أنها إسو ويتلقى معاملة ضريبية تفضيلية.

إذا لم يتم الوفاء بأي من المتطلبات المذكورة أعلاه، فإن الخيارات عادة ما يتم التعامل معها على أنها خيارات الأسهم غير المؤهلة، والتي يتم مناقشتها بمزيد من التفصيل أدناه. ومن المهم أيضا أن نلاحظ أن المنافع الموصوفة أعلاه قد تكون محدودة عندما يكون المتلقي خاضعا للضريبة الدنيا البديلة لأن الزيادة في قيمة مخزون المنظمة الدولية للتوحيد القياسي عن سعر الممارسة يمكن أن تدرج في الحد الأدنى البديل من الدخل الخاضع للضريبة للمستلم.

خيارات الأسهم غير المؤهلين.

خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) لا تلبي جميع متطلبات المدونة لتكون مؤهلة ك إسو. وعلى عكس المعايير الدولية للتوحيد القياسي، يمكن أن تصدر المكاتب الإحصائية الوطنية لأي شخص، بما في ذلك الموظفون والاستشاريون والبائعون وأعضاء مجلس الإدارة. من منظور الضرائب، يعترف المتلقي عموما الدخل العادي عند ممارسة، وهو ما يعادل الزيادة في القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ ممارسة سعر ممارسة الخيار. وهكذا، باستخدام الأرقام المذكورة أعلاه، دعونا نفترض أن خيار لشراء سهم واحد من الأسهم يتم منح بسعر ممارسة 5 $ عندما تكون القيمة السوقية العادلة للسهم 5 $. يتم ممارسة الخيار بمبلغ 5 $ عندما ارتفعت القيمة السوقية العادلة للسهم إلى 50 $. ويعترف المتلقي بمبلغ 45 دولارا (أي زيادة قيمة السهم في تاريخ الممارسة على سعر الممارسة) للدخل العادي في تاريخ الممارسة. ويتعين على الشركة حجب ضرائب الدخل والعمالة وقت ممارسة التمارين، وستحصل عموما على خصم ضريبي يعادل مبلغ الدخل العادي المعترف به من قبل المتلقي. وفيما يلي ملخص يصف هذا الافتراض، وذلك باستخدام تاريخ الإصدار كما 10 مايو 2018:

10 مايو 2018- قيمة السهم هو 5 $: شركة قضايا خيار لشراء 1 سهم من الأسهم مع سعر الإضراب من 5 مايو 11، 2017- قيمة السهم هو 50 $: متلقي يمارس الخيار ويدفع الشركة 5 $ لشراء حصة واحدة من مخزون. المستلم لديه 45 $ من الأرباح التي يتم فرض ضريبة عليها كدخل عادي 12 مايو 2018- قيمة السهم 100 $: موظف يبيع حصة 100 $. الموظف لديه 50 $ من المكاسب التي تعامل ككسب رأس المال على المدى الطويل.

وتبعا لشروط المنحة، قد يخضع مكتب الإحصاءات الوطني أيضا لأحكام العقوبة في القسم 409A من قانون التعويضات المؤجلة.

كما نوقش في هذا الملخص، ما إذا كان يتم التعامل مع خيار صادر عن شركة باعتبارها مكتب الإحصاء الوطني أو إسو سوف تؤثر بشكل مباشر على الآثار الضريبية عند ممارسة إلى المتلقي وكذلك الشركة. مع الفوائد العالمية & أمب؛ ممارسة التعويضات التي تتألف من المحامين في جميع أنحاء العالم، غرينبرغ تراوريغ هو في مكان فريد لتقديم المشورة بشكل صحيح عملائنا على المسائل المتعلقة بخيارات الأسهم وخطط استحقاقات الموظفين.

وليس المقصود من هذا الملخص غير الرسمي أن يعول عليه لأي غرض دون مواصلة تطوير الوقائع ذات الصلة والقانون الواجب التطبيق. لا يوجد في هذه الوثيقة أي ضرائب أو أي رأي قانوني أو مشورة أخرى بشأن أي مسألة.

ما هو الفرق بين خيارات أسهم الحوافز وخيارات الأسهم غير المؤهلة؟

خيارات خيارات الحوافز، أو "إسو"، هي الخيارات التي يحق لها الحصول على معاملة ضريبية فيدرالية محتملة. وعادة ما يشار إلى خيارات الأسهم التي ليست إسو على أنها خيارات الأسهم غير المؤهلين أو "نكوس". اختصار & # 8220؛ نسو & # 8221؛ يستخدم أيضا. هذه ليست مؤهلة للمعاملة الضريبية الخاصة. الفائدة الأساسية من إسو للموظفين هي المعاملة الضريبية المواتية & # 8212؛ وعدم الاعتراف بالدخل في وقت ممارسة الرياضة، والأرباح الرأسمالية طويلة الأجل مقابل الدخل العادي في الوقت الذي يباع فيه السهم. ولكن في خروج نموذجي من سيناريو الاستحواذ، والموظفين ممارسة خيارات الأسهم ويتم صرفها في وقت الاستحواذ. في هذا السيناريو، حيث أنها تبيع فورا، فهي غير مؤهلة للحصول على معدلات الضرائب الخاصة، وخيارات الأسهم الخاصة بهم التخلف عن نكو. لذلك، في الممارسة العملية، هناك ميل إلى عدم وجود فرق مادي في النهاية بين نكو و إسو. إذا كان المرخصون في حالة يكون من المنطقي ممارسة وممارسة (على سبيل المثال، إذا كانت الشركة العامة)، ثم فوائد إسو يمكن أن تتحقق.

المناقشة التالية ليست شاملة. يرجى استشارة المستشار الضريبي الخاص بك لتطبيقه على الوضع الخاص بك.

وال يحق للشركة عموما خصم قيمة ضريبة الدخل الفيدرالية فيما يتعلق بالمنحة ما لم يقم الموظف ببيع السهم قبل نهاية فترات االحتفاظ المطلوبة.

تستلم الشركة الاستقطاع في السنة المتلقي الاعتراف الدخل، طالما، في حالة الموظف، الشركة تفي بالتزامات الاستقطاع.

أنا بدأت الأعمال الاستشارية من خلال تشكيل نوع الشركة الخاصة المحدودة. في حالة مستقرة سيكون هناك ما مجموعه 10 إلى 12 شخصا يعملون بنشاط للشركة، ومع ذلك، فإنني أنوي كل منهم أن يكون صاحب الشركة. سيبدأون بجزء من الراتب أو لا يتقاضون رواتبهم حتى تبدأ الشركة في كسبها. على الأقل في عام واحد أريد أن أعطي لهم أسهم والحفاظ على تقدير تدريجيا عملهم من خلال إعطاء المزيد والمزيد من الأسهم وجعلها مسؤولة عن أعمال الشركة. ولتجنب أي حالة مشلولة في القرار، فإنني سأحتفظ بنسبة 51٪ من أسهم الشركة، وسوف أتبقى 49٪ منها. كيف يمكن تحقيق ذلك في السيناريو الهندي. سأكون ملزما بتوجيهكم. & # 8211؛ براديب.

خيارات خيارات الحوافز مقابل خيارات الأسهم غير المؤهلة.

الشركات ومزودي الخدمات للشركات كثيرا ما تواجه هذه المسألة. ما هو أفضل: خيار أسهم الحوافز (ويعرف أيضا باسم خيار الأسهم القانونية) ("إسو") أو خيار الأسهم غير المؤهلين (ويعرف أيضا باسم خيار الأسهم غير المستقر) ("نكو")؟

ما هي الاختلافات بين المعايير الدولية للتوحيد القياسي (إسو) و (نكو)؟

ويلخص الجدول أدناه الفروق الرئيسية:

أوصي نكو على إسو للأسباب التي تلخص في هذه المادة يجب أن منح إسو أو نكو؟

لتكرار حججي لصالح المنظمات الوطنية للطفولة على إسو لفترة وجيزة:

(إ) فترات الفترتين، (ب) الحد السنوي، (ج) تقييد الأهلية، (د) أكبر من 10٪ من قاعدة المساهمين، (ه) ) التعقيدات المرتبطة بعدم أهلية التصرف، ولكن الأكثر أهمية بسبب عواقب أمت على ممارسة عندما يكون هناك انتشار. فمن الأسهل بالنسبة للشركات ببساطة أن يكون نوع واحد من الجائزة لشرح لمقدمي الخدمات - نكو. معظم الموظفين لا يفيون بمتطلبات فترة إيزوس في أي حال - لأنهم ينتظرون ممارسة الرياضة حتى يكون هناك حدث سيولة - وبالتالي لا يتم الحصول على الفائدة الأساسية لل إسو - ربح رأس المال من بيع الأسهم. و نكو أكثر شفافية من إسو لأن الضرائب على حجب على ممارسة أكثر سهولة حساب. والانتشار في ممارسة المنظمات الوطنية للضمان الاجتماعي قابل للخصم لصاحب العمل.

شارك هذا:

حول جو والين.

7 الردود على & كوت؛ خيارات الأسهم الحافزة مقابل خيارات الأسهم غير المؤهلة & كوت؛

بواسطة بو سارتين 16 مايو، 2018 - 7:03 صباحا.

جو، تحليل كبير. أنا أحب الرسم البياني. أنا & # 8217؛ م الذهاب إلى ربط هذا المنصب في مخزوننا جيل الخيار معالج كجزء من المساعدة. شكر!

بقلم جي يون (جيمي) لي 17 مايو، 2018 - 4:22 صباحا.

مرحبا جو، شكرا لهذا الرسم البياني بالمعلومات! أنا & # 8217؛ م الذهاب أيضا إلى ربط هذه المشاركة في بلدي القادمة عرض الأسهم خيارات الطبقة العرض. شكر!

بواسطة بيل 17 مايو 2018 - 12:04 مساء.

جو، ملخص كبير. أوافق على 3. من النادر جدا أن يفي شخص ما بفترات التملك وعادة ما يفعلون ذلك، لأنهم يمارسون في وقت مبكر وكانوا قد استوفوا الفترة على أي حال.

وبالنسبة للشركات المتوسطة الحجم والكبيرة التي تولد إيرادات حقيقية، فإن الاستنتاج الوارد في البند 5 ضخم. أنا أميل إلى رؤية الشركات تحول بعيدا عن إسو عندما يكون لديهم ما يكفي من الإيرادات للحصول على شخص التمويل الذي يفهم الفوائد الضريبية. حتى لو كان الاستنتاج ينتهي بك الأمر إلى إضافة كومة من نول، فإنه أمر مفيد لصاحب العمل وخاصة عندما يكون من غير المرجح أن يستفيد الموظف من إسو.

في أي دولة أخرى غير واشنطن أمت في 1 وعادة ما يكون القاتل كذلك. مع عدم وجود ضريبة دخل الدولة، يبدو أن أمت يضرب على الأقل إلى حد ما هنا بالنسبة للموظفين من المستوى المتوسط.

بي بيتر إيفانسون 27 يونيو، 2018 - 12:10.

يا جو، ملخص لطيف حقا والرسم البياني الذي تقدم مفيدة جدا لخيارات الأسهم. هذا هو واحد الكمال، ما هو مطلوب لكسب المال في هذا السوق التجاري. شكر!

بي جوش 27 يناير، 2018 - 1:49 بيإم.

مرحبا جو، موقع لطيف لديك هنا، شكرا لتبادل الأفكار الخاصة بك. وبالنظر إلى نهاية إعداد الضرائب العام وأنا تكافح من أجل معرفة ما أحتاج إلى إعطاء لموظفينا هنا هي أمثلة 3 من أنواع من التمارين خلال العام:

1.) إسو العادي ممارسة مرة واحدة أسهم المكتسبة & # 8211؛ لقد أعدت النموذج 3921.

2.) ممارسة في وقت مبكر من إسو & # 8211؛ القسم 83 ب المنتخب وقت التمرين (سعر الإضراب = فمف) & # 8211؛ هل أنا أيضا بحاجة إلى إعداد 3921؟

3.) ممارسة في وقت مبكر من نكو & # 8211؛ القسم 83 ب المنتخب وقت التمرين (سعر الإضراب = فمف) & # 8211؛ أي شيء آخر أن أحتاج إلى ملف (أي 3921، وما إلى ذلك؟)

بي جو والين 27 فبراير، 2018 - 8:55 ص.

آسف على الرد المتأخر. سيكون سعيدا للدردشة معك على الهاتف حول هذا إذا أردت. 206 669 0997.

بواسطة ليديا 19 يناير، 2018 - 4:02 صباحا.

شكرا على التفسير ولكن رؤية كيف أن العديد من المبتدئة تستخدم الموظفين أو المقاولين عبر الحدود الدولية، وأنا حقا نقدر كسر عن كيفية التعامل مع المنظمات الوطنية غير الحكومية للمواطنين وغير المواطنين غير المقيمين. في شركتنا، وموظفي شركة استشارية لديها مخزون في الولايات المتحدة كومباني نتشاور. نحن جميعا نخدش رؤوسنا حول كيفية تأثير ذلك على ضرائبنا الشخصية لأن بعضنا من مواطني الولايات المتحدة الذين يعيشون في أوروبا وبعضهم مواطنون أوروبيون يعيشون أيضا في أوروبا.

محور تكنولوجيا الداخل.

اتجاهات التكنولوجيا في وحول بوسطن وما بعدها.

ما هو الفرق بين خيارات الأسهم الحافزة (إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) والأسهم المقيدة؟

ما هو الفرق بين أنواع خيارات الأسهم؟ كم عدد أنواع الأسهم المختلفة المتاحة؟

أنا غالبا ما سألت الأسئلة حول التفاوض خيارات الأسهم كجزء من التكنولوجيا العالية بوسطن أو تكنولوجيا المعلومات حزمة التعويض الوظيفي لمنصب تنفيذي أو الإدارة. أنا رجل أعمال ناجح ورجل الأعمال الذي سلم وتلقى خيارات الأسهم. لقد وجدت دهشتي أن الموظفين المحتملين الذين تكلمت معهم بخصوص هذا الموضوع تركوني مع انطباع متميز بأنهم قد جلسوا من خلال مقابلات العمل الاستماع إلى الشركة التنفيذية أو المجند الحديث عن مواضيع مثل & # 8220؛ حافز وغير مؤهل الأسهم خيارات & # 8221 ؛، & # 8220؛ فترات الاستحقاق & # 8221 ؛، & # 8220؛ سعر المخالفة & # 8221 ؛، و & # 8220؛ التخفيف & # 8221؛، إيماء رؤوسهم في اتفاق كتم، كما لو أنهم يفهمون كل شيء.

أولا، إذا كنت جادا في تقييم حوافز العدالة، وخيارات الأسهم على وجه الخصوص، تحتاج إلى التعرف على نفسك مع لغة. لقد أدرجت محور التكنولوجيا من الداخل & # 8217؛ ق مسرد خيارات الأسهم المصطلحات أدناه، في ختام هذه المقالة. إذا كنت تريد أن تعرف الفرق بين خيارات الأسهم الحافزة (إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو)، والأسهم المقيدة، ثم سأحاول تسليط بعض الضوء على الارتباك عن طريق الكتابة عن أنواع مختلفة من خيارات الأسهم.

خيارات أسهم الحوافز مؤهلة للمعاملة الضريبية التفضيلية & # 8211؛ فإن التفضيل الرئيسي هو أن المتلقي يمكن أن يؤخر دفع الضرائب على الأسهم المكتسبة من قبل إكسيرسينغ الخيار حتى يتم بيعها في الواقع المخزون. إذا قام المستلم ببيع السهم على الفور، يتم التعامل مع أي ربح على أنه دخل عادي، والذي يحصل على الضريبة بنفس معدل راتبك. ولكن إذا تم االحتفاظ بالسهم لمدة سنة، فإن أي ربح يعتبر مكسبا رأسماليا، والذي يخضع للضريبة بحد أقصى 20٪.

ومن المهم أن نلاحظ أنه لا يمكن منح خيارات الحوافز للموظفين إلا (بدلا من الاستشاريين أو المقاولين الآخرين). يمكن تقديم الخيارات غير المؤهلة للمستشارين والمتعاقدين والمديرين الخارجيين وأي شخص آخر تريده الشركة، ولكن المستلم يدفع الضرائب على الفرق بين سعر البيع للخيار وقيمة الأسهم كدخل عادي بمجرد أن تكون الأسهم يتم الحصول عليها، وليس عند بيع األسهم. وهذا يعني أن المتلقي قد ينتهي دفع الضرائب قبل تلقي أي أموال.

يمكن أن ينظر إلى الأسهم المقيدة على أفضل وجه كصورة مرآة لخيارات الأسهم الحافز. فبدلا من أن تكون متاحة للشراء على مدى فترة من الوقت، كما هي خيارات الأسهم حافز، يتم إعطاء الأسهم مقيدة من كل مرة واحدة عندما ينضم الفرد شركة، وعادة مع تقييد أنه سيتم بيعها أو إعادتها إلى الشركة إذا كان موظف يترك الشركة قبل فترة معينة من الزمن قد ذهب. السبب في جعل المزيد من الشركات الأسهم المقيدة المتاحة لبعض كبار المسؤولين التنفيذيين هو أنه يوفر ميزة ضريبية محتملة: لأن المديرين التنفيذيين الحصول على أيديهم على الأسهم بمجرد انضمامهم إلى الشركة، لديهم إله النار على الوفاء عقد لمدة سنة واحدة الفترة اللازمة للتأهل لمعالجة أرباح رأس المال على أي أرباح من بيع النهائي للسهم. وبالنظر إلى السرعة التي تسير بها بعض الشركات أو يتم الحصول عليها، يمكن أن تؤدي معالجة المكاسب الرأسمالية إلى وفورات ضريبية كبيرة.

المحور التكنولوجيا من الداخل مسرد من خيار الخيار المصطلحات:

فوق المياه & # 8211؛ ويقال إن الخيارات التي تسمح بشراء أسهم الأسهم بأقل من سعر السوق هي & # 8220؛ فوق المياه & # 8221 ؛.

الأسهم المصرح بها & # 8211؛ عدد أسهم الأسهم المتاحة للشركة لإصدارها.

بيبيش & # 8211؛ وجود رأي سلبي حول مستقبل سوق الأسهم.

صاعد & # 8211؛ وجود رأي إيجابي حول مستقبل سوق الأسهم.

أرباح رأس المال & # 8211؛ الأرباح المكتسبة من بيع الاستثمار، مثل الأسهم، التي تخضع للضريبة بأسعار أقل من الدخل العادي.

ممارسة غير نقدية & # 8211؛ يسمح للفرد أن يقترض مؤقتا الأموال اللازمة لإجبار الخيارات من خلال بيع بعض من له / لها الأسهم من أجل تغطية تكلفة الأسهم المتبقية.

كليف فيستينغ & # 8211؛ يسمح لأصحاب الخيار أن يختاروا بعض أو كل خياراتهم في وقت واحد، مثل بعد السنة الأولى من العمل، بدلا من زيادة تدريجية على مدى فترة من عدة أرباع أو سنوات. (انظر فترة الانهاء)

حقوق الملكية & # 8211؛ الأسهم العادية في الشركة.

التمرين & # 8211؛ فعل اكتساب المخزون الذي وعد به أحد الخيارات.

سعر التمرين & # 8211؛ السعر الذي يمكن لحامل الخيار شراء أسهم الأسهم. غالبا ما يشار إليها باسم سعر الإضراب.

انتهاء & # 8211؛ وعادة ما تمنح الخيارات لفترة محددة من الزمن. إذا لم يقم الأفراد بتخطي الخيارات قبل تاريخ محدد، فإنهم ينتهيون (بمعنى أنهم قد تم مصادرتها).

فورفيت & # 8211؛ ويخسر الموظفون أو يتخلى عن حقهم في ممارسة خياراتهم عن طريق ترك الشركة قبل أن تكون جميع الخيارات قد منحوها & # 8211؛ أو عن طريق عدم ممارستهم قبل تاريخ انتهاء صلاحيتها لأنها & # 8220؛ تحت الماء & # 8221 ؛.

فوندرز ستوك & # 8211؛ األسهم في الشركة التي يحتفظ بها المؤسسون األوليون، والتي تخضع عادة لقيود معينة على التصرف فيها.

المرسملة بالكامل & # 8211؛ إجمالي عدد الأسهم القائمة أو المخصصة للإصدار (مثل الأسهم في خطة خيار الأسهم).

فوريست فيستينغ & # 8211؛ عندما يتم شراء شركة أخرى من قبل شركة أخرى، فإن جميع الخيارات التي تم إصدارها من قبل الشركة المستحوذ عليها تكون متاحة تلقائيا للاستحواذ الفوري أو الاستحقاق.

خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس) & # 8211؛ لا يمكن منح إسو للموظفين إلا في مقابل الاستشاريين الخارجيين أو المقاولين. وتتمثل مصلحتهم في السماح للحائزين بالحصول على أسهم دون دفع ضرائب على مكسبهم من القيمة حتى يبيعوا الأسهم.

إنكريمنتال فيستينغ & # 8211؛ الفترة الزمنية التي يتم خلالها منح الخيارات تدريجيا، مثل الفصلية، المحددة في اتفاق الخيار. ويشار إلى هذا الاستحقاق أيضا بالاستحقاق على أساس تدريجي.

الاكتتاب العام الأولي (إيبو) & # 8211؛ الاكتتاب العام هو أول شركة لبيع الأسهم للجمهور.

إنزيدر & # 8211؛ إن الداخل هو أي ضابط أو مدير أو مستشار أو مستثمر في شركة عامة أو على وشك أن تخرج. بسبب معرفته الداخلية بالخطط المالية للشركة، يقتصر على الداخل تداول أسهم الشركة بناء على معلومات لم يتم الكشف عنها للجمهور.

السيولة & # 8211؛ كيف يمكن بسهولة تحويل عقد الاستثمار إلى نقد. أسهم الأسهم هي سائلة إذا كان هناك سوق جاهزة لتلك الأسهم، وهذا يعني أن الأسهم المتاحة ليتم شراؤها وبيعها. إذا كانت الشركة مملوكة للقطاع الخاص، فإن السهم هو ساي لتكون غير سائلة.

لوكوب بيريود & # 8211؛ فترة من الوقت يطلب فيها المطلعون على الشركة من قبل متعهد تغطية التمسك بأسهم الأسهم المكتسبة من ممارسة الخيارات قبل السماح لهم بالبيع. وبمجرد أن يمارس الأفراد الخيارات، لا يجوز لهم بيع هذه الأسهم طوال فترة التأمين، وغالبا ما تكون سنة واحدة.

أرباح رأس المال طويلة الأجل & # 8211؛ األرباح من استثمار محتفظ به لفترة أطول من سنة واحدة. وتخضع هذه المكاسب لمعدلات ضريبية يمكن أن تصل إلى 20٪.

خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) & # 8211؛ يمكن منح المكاتب الإحصائية الوطنية لأي شخص (موظفون، استشاريون خارجيون، مقاولون، مديرون، وغيرهم). ومع ذلك، يدفع المستلم ضرائب على الفرق بين سعر الخيارات وقيمة األسهم بمجرد اكتساب األسهم، بدال من بيع األسهم.

بيان العرض & # 8211؛ بيان من قبل شركات التأمين وتوزيعه على المستثمرين المحتملين قبل أن يذهب الشركة العامة.

اتفاقية الخيار رسالة & # 8211؛ وثيقة تمنحها الشركة لموظف لمنح الخيارات القانونية.

أوبتيون غرانتس & # 8211؛ عدد الأسهم التي يمكن للمستلم الحصول عليها عن طريق الخيارات.

الدخل العادي & # 8211؛ الدخل الخاضع لمعدلات ضريبة الدخل العادية، مثل الراتب.

القيمة الاسمية & # 8211؛ القيمة النقدية المبينة على الورقة المالية.

فانتوم ستوك & # 8211؛ يمكن تحويلها إلى مخزون حقيقي في مرحلة ما في المستقبل عندما تحدث أحداث محددة سلفا. غالبا ما يشار إليها في سياق خطط المكافآت التنفيذية المرتبطة بزيادة سعر سهم الشركة العامة.

الأسهم المفضلة & # 8211؛ فئة من الأسهم التي لديها مزايا على الأسهم العادية في حالة بيع أو تصفية الشركة.

بريفاتلي هيلد & # 8211؛ شركة مملوكة من قبل واحد أو عدة أفراد أو مؤسسات ولكن ليس من قبل & # 8220؛ العامة & # 8221؛. ويقال إن أسهم الشركات المملوكة للقطاع الخاص غير سائلة.

بوبليكلي هيلد & # 8211؛ تعتبر الشركة مملوكة للعامة & # 8211؛ أو المملوكة من قبل الجمهور & # 8211؛ إذا تم تداول أسهمها في بورصة عامة (مثل بورصة نيويورك أو بورصة ناسداك). يمكن أن تكون الشركة عامة حتى لو كانت غالبية أسهمها لا تزال مملوكة لمؤسسي الشركة الأصليين والمستثمرين.

بيان التسجيل & # 8211؛ بيان مطلوب من قبل المجلس الأعلى للتعليم من أجل قيام الشركة بإجراء الاكتتاب العام.

خيارات إعادة التسعير & # 8211؛ عندما تقوم الشركات، التي عادة ما تكون علنية، بتعديل الأسعار على خيارات الأسهم أقل في ضوء انخفاض أسعار أسهمها التي قد تضع موظفيها & # 8217؛ خيارات الأسهم & # 8216؛ تحت الماء & # 8217 ؛. الشركات تخجل من هذه الممارسة لأنها تعني تكبد رسوم محاسبية ضد الأرباح.

الأسهم المقيدة & # 8211؛ الأسهم المتاحة للشراء فور انضمامها إلى الشركة، ولكن رهنا بالاستحقاق والشروط الأخرى.

لجنة الأوراق المالية والبورصات (سيك) & # 8211؛ الوكالة الاتحادية المكلفة بضمان حصول الجمهور المستثمر على جميع المعلومات ذات الصلة و ماتيرايل حول كل شركة عامة يتم تداولها في سوق الولايات المتحدة.

سهم & # 8211؛ الملكية في الشركة. يشار إليها عادة باسم أسهم الأسهم.

الأسهم المصرح بها & # 8211؛ عدد أسهم األسهم التي يسمح للشركة بإصدارها سواء كانت معلقة أو محتفظ بها في خزينة من قبل الشركة.

الأسهم المعلقة & # 8211؛ الأسهم التي يحتفظ بها المستثمرين، بدلا من الأسهم التي عقدت في خزينة الشركة.

أرباح رأس المال قصيرة الأجل & # 8211؛ أرباح من استثمار أقل من سنة واحدة. وتخضع هذه المكاسب للضرائب بمعدلات ضريبة الدخل العادية، التي غالبا ما تتجاوز 20٪.

سبرياد & # 8211؛ عندما تكون الخيارات & # 8220؛ فوق المياه & # 8221؛، فإن الفرق هو الفرق بين سعر المنحة والقيمة السوقية للسهم.

ستوك & # 8211؛ الأسهم أو الملكية في الشركة التي يشار إليها عادة بأنها مشتركة.

خطة خيار الأسهم & # 8211؛ خطة حوافز الموظفين التي تسمح لموظفي الشركة خيار شراء أسهم الأسهم في الشركة بسعر محدد في مرحلة ما في المستقبل.

خيارات الأسهم & # 8211؛ هذه تمنح الحق، ولكن ليس الالتزام، لشراء أسهم الأسهم بسعر محدد ضمن فترة زمنية معينة، ومع تاريخ انتهاء محدد.

خطة شراء الأسهم & # 8211؛ خطة لتشجيع الموظفين على الحصول على حصة مالية شخصية في الشركة من خلال تقديم أسهم الأسهم للشراء بسعر مخفض & # 8211؛ عادة في نطاق 10-15٪ & # 8211؛ على & # 8220؛ السوق المفتوحة & # 8221؛ سعر الشراء.

ستوك سبليت & # 8211؛ غالبا ما تعلن الشركات عن الانقسام، وغالبا ما يكون الانقسام 2-ل-1، والتي سوف تقلل من نصف سعر السهم ومضاعفة كمية الأسهم القائمة.

سترايك برايس & # 8211؛ السعر الذي يمكن لحامل الخيار شراء أسهم الأسهم. غالبا ما يشار إلى سعر ممارسة.

تحت الماء & # 8211؛ إذا كان الخيار لا يسمح بشراء أسهم الأسهم بأقل من سعر السوق لتلك الأسهم، ويقال أن الخيار هو & # 8220؛ تحت الماء & # 8221 ؛.

شركات التأمين & # 8211؛ مصرفي الاستثمار الذين في الواقع شراء حصة في الشركة ومن ثم بيع هذه الحصة للجمهور. ويكفل متعهد التغطية الحد األدنى لسعر بيع الشركة مقابل عالوة على األسهم المباعة للجمهور إذا تجاوز الطلب العرض.

فينشر كابيتال كومبانيز & # 8211؛ السيارات الاستثمارية الممولة من قبل الأفراد الأثرياء الذين يتطلعون إلى اتخاذ مخاطر عالية في الشركات والتكنولوجيات الجديدة الواعدة في مقابل السيطرة وحصة من الأرباح المستقبلية.

فترة الاستحقاق & # 8211؛ الفترة الزمنية التي يسمح فيها لحامل الخيار بممارسة المزيد من الخيارات التي تم منحها بالفعل. وعادة ما يحدث الاستحقاق على فترات تتراوح بين ثلاث وخمس سنوات في الزيادات المقابلة من 20٪ إلى 30٪ في السنة.

مذكرات & # 8211؛ أداة استثمارية مماثلة للخيارات، مما يسمح بشراء الأسهم بسعر محدد قبل تاريخ معين أو في المستقبل.

I & # 8217؛ م بول سيبرت، محرر بوسطن & # 8217؛ ق المحور التقني، وهي بوسطن تركز بلوق التكنولوجيا. يمكنك الاتصال معي على لينكيدين، اتبعني على تويتر، حتى صديق لي في الفيسبوك إذا كنت & # 8217؛ بارد. أنا أملك وأنا أحاول أن أبيع منطقة مزدوجة، سكنية & أمب؛ البناية التجارية، إلى داخل، ناتيك، الأم. لدي خلفية في ريادة الأعمال والتجارة الإلكترونية والاتصالات وتطوير البرمجيات، أنا مدير مشروع التقنية العليا في إسبندويس، أنا & # 8217؛ م رجل الأعمال المسلسل والمؤسس المشارك لشركة تشيرتنو.

المزيد من المقالات من بوسطن & # 8217؛ s هاب تيش إنزيدر:

مثله:

آخر الملاحة.

ترك الرد إلغاء الرد.

اشتراك البريد الإلكتروني.

الاشتراك في هبتشينزيدر (رسس)

مشاركة هبتشينزيدر مع الشبكة الاجتماعية الخاصة بك!

بوسطن ستارتوب بلوغس.

روابط مهمة.

روابط أخرى.

المشاركات الاخيرة.

احدث التعليقات.

محرر & # 8217؛ ق اختيار المشاركات.

الاقسام.

هاب تيش إنزيدر كاتيغوريز.

تحديثات تويتر.

أنت تعرف ما يقولون عن كليفانجرز منذ 4 أشهر بولب فيكتيون بوستر - تشيرتنو تشيرتنو / مجموعات / بو ... 1 عام منذ تهانينا لرئيس كرة السلة مدرب جديد ليتشفيلد، نيو هامبشاير مدرسة كامبل الثانوية، @ Bishopelitelnkd. in / eHHFaYy2 منذ سنوات لماذا التمويل فك الحاجة اللازمة لبدء الخاص بك buff. ly/1OyPo6W عبر @ HarvardBiz2 سنوات مضت حكم 52 و 17: انها عشوائية، لكنه يرفع الإنتاجية الخاصة بك buff. ly/1PRsCVf عبر @ dailymuse2 منذ سنوات بويينغ a نيو PS4، زبوكس وان، أو ساخنة ألعاب جديدة؟ غامرميغامال موقع التجارة الإلكترونية: buff. ly/1IiBdxK#xboxone#xbox#ps3#vita#psvita#ps42 يارس أغو نظرة في المناظر الطبيعية التصميم المتجاوب الحالي (وكيفية تسريع الامر) buff. ly/1P1Tj7d بي @ bkrall2 يارس أغو بويينغ برنامج جديد لجهاز الكمبيوتر المحمول أو سطح المكتب ويندوز أو ماك الكمبيوتر هذا الربيع؟ # softwarebuff. ly / 1zj7cwe2 منذ سنوات & كوت؛ قيمة فكرة تكمن في استخدام ذلك. & كوت؛ - توماس إديسون 2 منذ سنوات تبحث عن قرص بلو راي أو دفد مجموعة من الأفلام المفضلة لديك والبرامج التلفزيونية هذا موسم العطلات؟ buff. ly/1EMEvKj2 منذ سنوات 5 طرق بسيطة لإنشاء المحتوى الذي يحول: buff. ly/1P1TiAmt. co/Skzdcu7Sda2 يارس أغو هل تبحث عن كتاب إلكتروني أوقد لنفسك أو أقاربك هذا موسم العطلات؟ # kindlebuff. ly / 1HNbkWi منذ 2 سنوات قيمة الخط السفلي للتصميم buff. ly/1bC1pY72 يارس أغو هل تبحث عن كتاب أوقد لنفسك أو أقاربك في موسم العطلات هذا؟ # kindlebuff. ly / 1JmJp1v2 يارس أغو & كوت؛ يوم واحد سوف تستيقظ، ولن يكون هناك المزيد من الوقت للقيام بالأشياء التي تريدها دائما. افعل ذلك الآن. & كوت؛ - باولو كويلهو 2 منذ سنوات هل تبحث عن قرص بلو راي أو دفد مجموعة من الأفلام المفضلة لديك والبرامج التلفزيونية هذا موسم العطلات؟ buff. ly/1bpZdlQ2 يارس أغو 10 نصائح لإتقان لينكيدين: buff. ly/1OQ1KSX2 يارس أغو شراء برامج جديدة لجهاز الكمبيوتر المحمول أو سطح المكتب ويندوز أو ماك الكمبيوتر هذا الربيع؟ # softwarebuff. ly / 1OQ1QKr2 يارس أغو ما يجعل وول ستريت جورنال نظرة مثل وول ستريت جورنال buff. ly/1Px01V4 عبر @ TheAtlantict. co / VxjRilAfYt2 سنوات كيفية الحصول على بلوق وظيفة قراءة: buff. ly/1bpZ4Ph2 سنوات مضت اتبع paul_seibert.

الأصلي زبوكس 360 & # 038؛ ps3، فبس نو نطاق الشاشة مائي.

صائق كبير من المؤكد أن تحسين اللعب الخاص بك. هذا صائق يتيح لك تشغيل وبندقية، لا نطاق، إرم قنابل يدوية، وإطلاق نوب أنابيب، ومزدوجة تمارس مع دقة قاتلة. يوفر الوقت في قتال وثيق: لن يكون لديك لإحضار نطاقك أو مشاهد ل مذهلة طويلة المدى ألعاب الفيديو يقتل!